(網(wǎng)經(jīng)社訊)自2026年1月1日起，新的《中華人民共和國增值稅法》正式施行，其中關于一般納稅人認定標準與銷售額回溯機制的兩項關鍵調整，正對眾多跨境賣家?guī)碇苯佑绊?，并加劇了他們在本季報稅期的壓力?/p>
網(wǎng)經(jīng)社跨境電商臺（CBEC.100EC.CN）獲悉，新規(guī)首先明確了銷售額認定的即時性原則。當納稅人連續(xù)12個月或四個季度的應征增值稅銷售額累計超過500萬元人民幣，其一般納稅人身份將在超標的當期首日即刻生效，而不再有以往的“次月生效”緩沖期。這意味著，對于在銷售額門檻附近的中小賣家而言，稅務身份轉換的預警和準備時間被大幅壓縮。
更值得關注的是，新規(guī)引入了嚴格的銷售額“回溯追責”機制。稅務稽查中查補的銷售額或自行更正的收入，將不再計入調整的當期，而是必須追溯計入其納稅義務實際發(fā)生的原始所屬期。這一變化意味著，如果因歷史交易不合規(guī)（如未開具發(fā)票）在日后被查補，企業(yè)不僅需要補繳高額稅款，還可能面臨滯納金，稅務合規(guī)成本與風險顯著增加。
對于依賴國內采購的跨境賣家而言，這兩項變化疊加產(chǎn)生了放大效應。一旦因銷售額超標轉為一般納稅人，適用稅率將從原先小規(guī)模納稅人的1%或3%大幅躍升至13%。此時，能否從供應商處取得合規(guī)的增值稅進項發(fā)票用于抵扣，將直接決定企業(yè)的利潤空間。許多賣家過去為降低成本而從無法開票的渠道采購，在新規(guī)下，這種模式可能導致銷項稅無法抵扣，稅負急劇上升。
新規(guī)生效時恰逢2025年第四季度（10-12月）的報稅大征期（1月1日至20日），這使賣家的焦慮倍增。實踐中，他們還面臨平臺數(shù)據(jù)與稅務申報口徑的差異難題，例如亞馬遜向稅務部門報送的是包含退款、稅費的總流水（毛收入），而國內申報需以凈收入為依據(jù)，導致數(shù)據(jù)難以直接使用。同時，旨在幫助賣家的“無票免征”等政策試點范圍有限，而海南封關的稅收紅利則因設立實體門檻較高，讓許多中小賣家望而卻步。
面對日益嚴格的監(jiān)管環(huán)境，行業(yè)分析指出，跨境賣家必須主動適應，核心應對方向包括：精準監(jiān)控銷售額以預警納稅人身份轉換、徹底梳理供應鏈以確保獲取合規(guī)進項發(fā)票，以及積極研究并利用如跨境電商出口海外倉（9810）模式退稅等明確的現(xiàn)有優(yōu)惠政策，將合規(guī)成本轉化為長期的經(jīng)營優(yōu)勢。
